在房地产市场中，继承房产再出售的情况并不少见。然而，对于许多继承者而言，出售继承所得的房产时涉及的税费问题却往往令人感到困惑。特别是关于个人所得税的税率，是20%还是1%?这背后涉及哪些法律与税务规定?本文将为您详细解析继承房产再出售的税费问题，提供实用的法律与税务实操指南。

一、继承房产的法律继承

根据《中华人民共和国民法典》的相关规定，因继承取得物权的，自继承开始时发生效力。这意味着，当被继承人死亡时，其房产即成为继承人的合法财产。继承人可以依法行使所有权，包括对房产的占有、使用、收益和处分的权利。然而，在行使处分权(如出售房产)时，继承人需要了解并遵守相关的税务规定。

二、继承房产再出售的税费问题

(一)个人所得税

1.税率选择

在出售继承所得的房产时，继承人需要缴纳个人所得税。关于税率，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其相关规定，个人出售房产取得的所得，应依法缴纳个人所得税。税率方面，并非固定为20%或1%，而是根据具体情况而定。

一般来说，如果继承人选择按照房产出售价格减去房屋原价及受赠人支付的相关合理税费后的余额作为应纳税所得额，那么税率为20%。但是，如果继承人能够提供完整、准确的购房成本资料，并且出售房产的增值额较小，那么可以选择按照房产增值部分的1%来缴纳个人所得税。需要注意的是，这种选择并非在所有地区都适用，具体需参照当地税务部门的规定。

2.免税情形

此外，根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》等相关规定，个人出售自用五年以上、并且是家庭唯一生活用房的，取得的所得免征个人所得税。这意味着，如果继承人满足“满五唯一”的条件，那么在出售继承所得的房产时，可以免征个人所得税。

(二)其他税费

除了个人所得税外，继承人在出售房产时还可能涉及其他税费，如契税、增值税等。契税由买家承担，但也可能影响房屋的成交价格。增值税方面，如果房屋产权取得满五年，则可以免征增值税;若未满五年，则需按房价的一定比例缴纳增值税。

三、税务实操指南

1.了解当地税务政策

由于不同地区的税务政策可能存在差异，继承人在出售房产前，应详细了解当地的税务规定，包括个人所得税的税率选择、免税情形、其他税费的征收标准等。

2.保留相关凭证

在出售房产时，继承人需要向税务部门提供相关的凭证和资料，以证明自己的购房成本、出售价格等。因此，继承人在继承房产后，应妥善保管相关的购房合同、发票、税费凭证等。

3.合理规划税务筹划

在出售房产前，继承人可以合理规划税务筹划，以降低税负。例如，如果继承人计划在未来几年内出售房产，并且预计增值额较大，那么可以考虑将房产出租一段时间，以延长持有时间，从而满足“满五”的条件，享受免税优惠。

4.咨询专业税务人士

由于税务问题涉及复杂的法律条款和计算规则，继承人在出售房产前，可以咨询专业的税务人士或律师，以获取准确的税务建议和筹划方案。

四、案例分析

假设张先生继承了父母的一套房产，该房产的购房成本为100万元，张先生持有该房产满五年后，以200万元的价格出售。在这种情况下，张先生可以选择按照房产增值部分的1%来缴纳个人所得税，即(200万元-100万元)×1%=1万元。如果张先生无法提供完整的购房成本资料，或者选择按照房产出售价格减去房屋原价及受赠人支付的相关合理税费后的余额作为应纳税所得额，那么税率为20%，即(200万元-100万元)×20%=20万元。显然，在这种情况下，选择按照房产增值部分的1%来缴纳个人所得税更为划算。

继承房产再出售的税费问题涉及复杂的法律条款和税务规定。继承人在出售房产前，应详细了解当地的税务政策，合理规划税务筹划，以降低税负。同时，继承人也应保留相关凭证和资料，以便在出售房产时向税务部门提供证明。如有需要，可以咨询专业的税务人士或律师以获取更准确的税务建议和筹划方案。